{"id":41319,"date":"2025-08-20T13:10:13","date_gmt":"2025-08-20T16:10:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.iri.edu.ar\/?p=41319"},"modified":"2025-08-20T13:48:07","modified_gmt":"2025-08-20T16:48:07","slug":"modelos-de-cumplimiento-antilavado-y-anticorrupcion-hacia-un-marco-de-gobernanza-para-la-adecuada-toma-de-decisiones","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.iri.edu.ar\/index.php\/2025\/08\/20\/modelos-de-cumplimiento-antilavado-y-anticorrupcion-hacia-un-marco-de-gobernanza-para-la-adecuada-toma-de-decisiones\/","title":{"rendered":"Modelos de cumplimiento antilavado y anticorrupci\u00f3n: hacia un marco de gobernanza para la adecuada toma de decisiones"},"content":{"rendered":"

<\/a>Juan Pablo Rodr\u00edguez[1]<\/strong><\/sup><\/a><\/h3>\n

Introducci\u00f3n:<\/h4>\n

La lucha contra el crimen organizado es compleja y requiere del uso de diferentes herramientas que se pueden aplicar tanto para un modelo antilavado como para un modelo anticorrupci\u00f3n que confluyan en un modelo de compliance, que no solo se base en la norma administrativa propia de los reguladores, sino tambi\u00e9n en los est\u00e1ndares internacionales que son pieza fundamental para el ejercicio de las funciones del Oficial de Cumplimiento.<\/p>\n

Desarrollo:<\/h4>\n

La curva de madurez del compliance est\u00e1 compuesta por 4 etapas. La primera se caracteriza por la regulaci\u00f3n del sector financiero; la segunda tiene que ver con ampliar el abanico de sectores econ\u00f3micos que deben aplicar modelos de compliance; la tercera implica el paso de las obligaciones legales a las mejores pr\u00e1cticas y; la cuarta est\u00e1 marcada por la falta de tolerancia de conductas legales, pero \u00e9ticamente reprochables.<\/p>\n

Desde el punto de vista de las obligaciones de compliance los sujetos obligados deben aplicar normas antilavado y anticorrupci\u00f3n entendidas como \u201crequirements\u201d<\/em> impuestas por las autoridades de supervisi\u00f3n que se pueden complementar con las asumidas voluntariamente o \u201ccommittments\u201d<\/em> como es el caso de las mejores pr\u00e1cticas dentro de las que se encuentran las Convenciones de Naciones Unidas, las Recomendaciones del GAFI, las normas de Estados Unidos y del Reino Unido y las ISO.<\/p>\n

Como consecuencia de lo anterior, aparecen las Superestructuras de Compliance que sirven para articular y gestionar pr\u00e1cticas comunes que benefician al modelo antilavado y al modelo anticorrupci\u00f3n, permitiendo que estos proyecten su labor en las actividades verdaderamente diferenciales, que es donde aportan su valor. Adicionalmente, coordinar\u00e1 las necesidades de cada \u00e1rea para asegurar que las iniciativas vinculadas a cualquiera de ellas son consistentes y benefician a las restantes en cuanto sea posible.<\/p>\n

Para el efecto, un Modelo de Compliance est\u00e1 compuesto por los siguientes elementos:<\/p>\n

    \n
  1. Liderazgo y cultura de cumplimiento.<\/li>\n
  2. Designaci\u00f3n de recursos.<\/li>\n
  3. Evaluaci\u00f3n de riesgos.<\/li>\n
  4. Dise\u00f1o e implementaci\u00f3n de controles para la mitigaci\u00f3n de riesgos.<\/li>\n
  5. Sensibilizaci\u00f3n, capacitaci\u00f3n y entrenamiento.<\/li>\n
  6. Monitoreo<\/li>\n
  7. R\u00e9gimen disciplinario.<\/li>\n<\/ol>\n

    El Modelo de Compliance debe tener en cuenta, por un lado, al \u00f3rgano de gobierno, la alta direcci\u00f3n que debe guiarse por la denominada \u201cbusiness judgment rule\u201d<\/em> o regla del buen juicio en los negocios, que se traduce en los siguientes 4 deberes:<\/p>\n

      \n
    1. El deber de ejercer efectivamente el cargo.<\/li>\n
    2. El deber de vigilancia y supervisi\u00f3n de los altos directivos.<\/li>\n
    3. El deber de informarse.<\/li>\n
    4. El deber de dotarse de procedimientos adecuados.<\/li>\n<\/ol>\n

      Y por el otro, las diferentes relaciones y l\u00edmites entre el Oficial de Cumplimiento y \u00e1reas como legal, riesgos, auditor\u00eda y sostenibilidad para no afectar la necesaria autonom\u00eda e independencia necesarias que ese rol requiere para gestionar los riesgos del modelo antilavado y del modelo anticorrupci\u00f3n, a las que se suman la autoridad y los recursos.<\/p>\n

      La AssS 980 es la norma t\u00e9cnica alemana de aseguramiento emitida por el Instituto de Auditores P\u00fablicos Alemanes (IDW) para la evaluaci\u00f3n de sistemas de gesti\u00f3n de cumplimiento (CMS) que se enfoca en verificar la efectividad y seguridad razonable de estos sistemas, utilizando los t\u00e9rminos \u00abefectividad\u00bb y \u00abseguridad razonable, que se manifiesta en los Principios de Compliance Generalmente Aceptados, que se enumeran a continuaci\u00f3n:<\/p>\n

        \n
      1. Cultura y liderazgo: Apoyo desde el alto nivel o \u201ctone from the top\u201d.<\/li>\n
      2. Objetivos, estructuras organizativas y pol\u00edticas.<\/li>\n
      3. Determinaci\u00f3n de los foros de los riesgos de non-compliance.<\/li>\n
      4. Establecimiento de controles de compliance.<\/li>\n
      5. Comunicaci\u00f3n y reportes de compliance.<\/li>\n
      6. Vigilancia y ejecuci\u00f3n de acciones correctoras.<\/li>\n
      7. Monitoreo y auditor\u00eda.<\/li>\n<\/ol>\n

        Conclusi\u00f3n:<\/h4>\n

        El marco de gobernanza de los modelos de cumplimiento, tanto antilavado como anticorrupci\u00f3n deben utilizar herramientas metodol\u00f3gicas como el GRC, el ESG, el COSO y el COSO ERM, solo para citar algunas propias del entorno corporativo, que se deben complementar con otras que se aplican en diferentes sectores.<\/p>\n

        Los Oficiales de Cumplimiento pueden mirar a otros escenarios en b\u00fasqueda de maneras diferentes de gestionar los riesgos de lavado de activos y de corrupci\u00f3n, para lo cual, se recomienda utilizar m\u00e9todos como la Matriz RACI, los ANS (Acuerdos de Nivel de Servicio), los KCIs (Indicadores Clave de Cumplimiento) y el Dash Board (Tablero de Control), lo que redudan en geneficio de la cultura de cumplimiento de los sujetos obligados.<\/p>\n

        Bibliograf\u00eda y fuentes de informaci\u00f3n:<\/h4>\n

        AssS 980. Norma t\u00e9cnica alemana de aseguramiento emitida por el Instituto de Auditores P\u00fablicos Alemanes (IDW).<\/p>\n

        Casanovas, Alain. Libro blanco de compliance.<\/p>\n

        OCEG. Libro rojo de capacidad GRC.<\/p>\n

        [1]<\/sup><\/a> Abogado Penalista. Escritor, conferencista y consultor internacional. Profesor de postgrado en Colombia, Argentina, Espa\u00f1a, M\u00e9xico, Panam\u00e1 Certificado en Blockchain y Disrupci\u00f3n Tecnol\u00f3gica del MIT. Certificado en Compliance CESCOM\u00ae de la Asociaci\u00f3n Espa\u00f1ola de Compliance, ASCOM, 2020. Certified Lead Auditor, Lead Implementer y Trainer en ISO 37001 Gesti\u00f3n Antisoborno, PECB, 2020. Certified Professional in Anti-Money Laundering – CPAML de FIBA (Florida International Bankers Association). Certified on Governance, Risk Management and Compliance Professional (GRCP) y GRC Fundamentals of Open Compliance and Ethics Group (OCEG), 2016. Autor del libro, Compliance, lavado de activos y corrupci\u00f3n: gu\u00eda de prevenci\u00f3n y control, 2024. Presidente y Socio de RICS Management.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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